СЕМЬЯ ONline
Добро пожаловать на форум!!!





СЕМЬЯ ONline


 
ФорумФорум  ПорталПортал  КалендарьКалендарь  ЧаВоЧаВо  ПоискПоиск  РегистрацияРегистрация  ВходВход  
Вход
Имя пользователя:
Пароль:
Автоматический вход: 
:: Забыли пароль?
Поделиться в социальной сети
Последние темы
» Подвернула ногу.
автор СуперМамочка Чт Авг 31, 2017 4:31 pm

» Самый быстрое спасение от молочницы!
автор Неко Нарико Сб Янв 28, 2017 6:48 pm

» Наши домашние любимцы
автор skameykin22 Сб Янв 14, 2017 3:29 pm

» Колики. Как бороться?
автор DevoxhkasFleytoy Пт Дек 09, 2016 3:12 am

» Козья смесь
автор DevoxhkasFleytoy Сб Ноя 12, 2016 11:51 pm

» Elena Furs мех и шубы
автор мира Чт Сен 29, 2016 4:51 pm

» Освежители для воздуха
автор Неко Нарико Пн Июн 29, 2015 5:20 am

» Покупки через Интернет
автор Олвик Пн Июн 15, 2015 7:36 pm

» Надо ли помогать детским домам?
автор DevoxhkasFleytoy Пт Май 15, 2015 3:33 am

» Лучшие фильмы.
автор Олвик Пн Апр 27, 2015 12:00 am

» Советы для эффективной работы
автор Олвик Вс Апр 26, 2015 11:58 pm

» Аварийные знаки Зодиака
автор Олвик Вс Апр 26, 2015 11:56 pm

» Увидеть Париж и умереть
автор Олвик Вс Апр 26, 2015 11:53 pm

» Санкт-Петербург
автор Олвик Вс Апр 26, 2015 11:52 pm

» Какой у вас рост?
автор Олвик Вс Апр 26, 2015 11:49 pm

Декабрь 2017
ПнВтСрЧтПтСбВс
    123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728293031
КалендарьКалендарь
Похожие темы

Поделиться  | 
 

 Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение

Предыдущая тема Следующая тема Перейти вниз 
Автор Сообщение
Galina
Душа компании
Душа компании
avatar

Женщина
Количество сообщений : 3864
Географическое положение : Северо-Запад
Настроение : хотела поднять настроение и надорвалась))
Очки : 2784
Репутация : 20
Дата регистрации : 2008-09-21

СообщениеТема: Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение   Пн Сен 19, 2011 2:38 am

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение
(Социальный Налоговый Вычет)

Итак,
+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (пункт 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;
+ Вы потратили свои собственные деньги на образование;
+ Все документы на обучение оформлены на Вас, как на налогоплательщика;
+ Образовательное учреждение имеет лицензию или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).


При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть
своих денег, затраченных на обучение – это и называется получение
социального налогового вычета (подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Теперь нужно понять какие учреждениям относятся к образовательным ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]):
К образовательным относятся учреждения следующих типов:
1) дошкольные;
2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
3)
учреждения начального профессионального, среднего профессионального,
высшего профессионального и послевузовского профессионального
образования;
4) учреждения дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости);
5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
6) учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
7) учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
8) другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

Делайте вывод,
социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение:
1)
в ВУЗе (за свое обучения форма не имеет значения: очная, заочная,
вечерняя, экстернат, дневная форма обучения, второе высшее образование,
дистанционное, аспирантура; а оплата за обучение своих детей только
дневная форма обучения),
2) на курсах повышения квалификации,
3) на курсах иностранных языков и курсах вождения,
4) в детских садах и средних, спортивных, музыкальных школах;
5) в зарубежных учреждениях,
6) и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензии.


НО!
Ваш ребенок (подопечный) должен учиться на дневном отделении + возраст ребенка до 24 лет.

Особенность получения вычета в детском саду!


При определении размера полагающегося налогоплательщику социального
налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение
ребенка. Иные расходы налогоплательщика (например, питание,
медицинское обслуживание, охрана и т.д.), связанные с пребыванием
ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не
учитываются ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).
Просите выделять образовательные услуги в договоре с детским садом
отдельной строкой или отдельным договором, чтобы у налоговой инспекции
не возникало претензий, и Вам не было отказано в социальном налоговом
вычете на обучение Вашего ребенка в детском саду.
Могу
обрадовать мам и пап, если Ваши детки ходят на занятия в спортивные
секции, музыкальные, развивающие и танцевальные кружки, то при
соблюдении всех условий тоже можно получить часть затраченных средств ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).

Социальный налоговый вычет на обучение Вы Имеете Право Получить:


ДА! - при оплате собственного обучения (любая форма обучения);

ДА!

- при оплате за образования своих детей, братьев и сестер (порядок
получения социального налогового вычета братьев и сестер,
распространяются на правоотношения, начиная с 01 января 2009 г.; абз. 1 и
6 пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в возрасте до 24 лет только по дневной
форме обучения;

ДА!

- при оплате образования за детей, которых Вы взяли официально в опеку
(попечительство) до 18 лет, а так же бывших подопечных в возрасте до 24
лет, обучающихся на дневном отделении;

ДА!

- если в документах на оплату указан один родитель и этот родитель не
воспользовался вычетом, то второй родитель может подать документы на
возврат вместо первого ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку], [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]);

ДА!
- если в документе об оплате образования указан только ребенок, родители могут получить вычет на обучение детей ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку];
постановления ФАС Уральского округа от 01.04.2004 N Ф09-1223/04-АК,
Северо-Западного округа от 25.03.2003 N А05-9959/02-506/20);

ДА!
- если Образовательное учреждение имеет лицензию на оказание образовательных услуг (
ст. 219 НК РФ; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку])

ДА!
- если Вы - индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

ДА!

- если договор на обучение заключен не самим налогоплательщиком, а
работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на
получение налогового вычета при условии компенсации работодателю
понесенных расходов на свое обучение ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]);

ДА!
- если у Вас были расходы на образование за рубежом ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).
Статус иностранного образовательного учреждения должен быть
документально подтвержден в соответствии с законодательством этой
страны. Данный документ должен быть снабжен переводом на русский язык.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя:

НЕТ! - при оплате обучение из средств материнского капитала (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! - по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 НК РФ). НАМ НУЖНА ТОЛЬКО СТАВКА 13%;
НЕТ!
- при оплате за образование ребенка, которому Вы не являетесь
родителем, братом, сестрой, официальным попечителем или опекуном ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]);
НЕТ!
- при оформлении документов на другое лицо, которое не является
плательщиком налога 13% (НО! при оплате и оформления документов самим
ребенком допускается);
НЕТ! - при оплате обучения за супруга (супругу) ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]);
НЕТ! – если у ВУЗа нет лицензии на оказание образовательных услуг (ст. 219 НК РФ);
НЕТ! - если Вы - индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД (
[Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]);
НЕТ! - если работодатель оплачивает Ваше обучение (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абзац 6).

Социальный налоговый вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск.


Где И Когда Можно Получить Социальный Налоговый Вычет



Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования
своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно
получить ТОЛЬКО в налоговой инспекции по местожительству (ст. 83 НК РФ).
Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только
граждане, зарегистрированные в России по местожительству ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).
Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы
зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать
налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту
жительства для получения социального налогового вычета ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).


Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами
на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения
календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный
налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в
котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была
произведена такая оплата
([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).


Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано
в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы
можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Например,

Вы оплатили обучение в 2008, 2009, 2010 годах. Т.е. в текущем 2011 году
Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать
комплект документов за все эти три года (2008, 2009, 2010).


Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.


Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные,
социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно
подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет
(пп. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за
обучение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из
бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.

Один момент!
Декларацию за 2008 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2011 года.
Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в
налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три
последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция
позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш
счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в
декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую
инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2008 год у Вас не
«прогорит».
Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами
(например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи,
земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный
вычет на обучение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года
(п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228
НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.


В Каком Размере Можно Получить Социальный Налоговый Вычет


Если Вы платите за свое собственное обучение, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.
В 2008 году максимальная сумма = 100 000 рублей! (13% от 100 000 рублей = 13 000 рублей на руки).

Получается:
Расходы на собственное обучение
+
расходы на лечение, медикаменты
+
добровольное медицинское страхование
+
расходы на обучение братьев и сестер по очной форме до 24-х лет
+
добровольное пенсионное страхование
+
негосударственное пенсионное обеспечение
+
взносы на накопительную часть трудовой пенсии
=
не более предельной суммы 120 000 рублей за один год (с 01.01.2009 г.)!
(100 000 рублей в 2008 году)



Далее обратите внимание!

Если у Вас есть расходы на обучение детей (подопечных) в возрасте до
24-х лет, обучающихся на дневном отделении, и были расходы на
дорогостоящее лечение, тогда получается следующее:

120 000 рублей с 01.01.2009 г.

(что может входить в эту сумму см. выше)
или 100 000 рублей в 2008 году
+
50 000 рублей (обучение детей)
+
Фактические расходы на дорогостоящее лечение


Здесь напомню лишь то, что ребенок (подопечный) в возрасте до 24 лет должен учиться по очной форме. 50 000 рублей дается на одного ребенка обоим родителям
(опекунам) (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Т.е. вычетом может
воспользоваться как один родитель, как и второй, но в общей сумме, не
превышающей 50 000 рублей на обоих родителей (т.е. на сберкнижку Вам
перечислят 13% от максимальной суммы в размере 50 000 рублей – это будет
6 500 рублей). Тоже самое касается опекунов и попечителей (определение
Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК
РФ). Даже если Вы потратили на обучение ребенка 90 000 рублей, то вычет
Вам предоставят только с 50 000 рублей.

Например,
Если
в 2010 году у Вас были расходы только на свое обучение в размере 150
000 рублей, других расходов: на лечение, медикаменты, страховку не
было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с
подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и
вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000
рублей.


Другой Пример,
В 2010 году у Вас были расходы на свое обучение в размере 100 000 рублей, на лечение 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но
вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в
120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать
социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью обучение и частично лечение).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью лечение и частично обучение).


За обучение брата или сестры действует ограничение в размере 50 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 219 и п. 2 ст. 3 НК РФ).

Хотелось бы сказать, что по поводу оформления документов в МинФина
России и ФНС России у каждого свое мнение, с ними Вы сможете
ознакомиться в письмах ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]; [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).

Совет!
Оформляйте ВСЕ документы (особенно платежные!) на того родителя, который будет возвращать подоходный налог за обучение ребенка, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.

Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды ([Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]).
Например,
Вы оплатили за обучение своего ребенка 90 000 рублей, а максимальный
размер налогового вычета на ребенка = 50 000 рублей, то оставшиеся 40
000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас
«сгорают».

Например,
Вы в 2010 году произвели
расходы на свое обучение = 200 000 рублей, а максимальная сумма
социального налогового вычета = 120 000 рублей в год, то остаток 80 000
рублей «сгорает» и на другой год не переносится.


Источник
"Вернуть Все" [Вы должны быть зарегистрированы и подключены, чтобы видеть эту ссылку]
Вернуться к началу Перейти вниз
http://galina.forum2x2.ru
 

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Обучение

Предыдущая тема Следующая тема Вернуться к началу 
Страница 1 из 1

Права доступа к этому форуму: Вы не можете отвечать на сообщения
СЕМЬЯ ONline :: Общий :: Образование Карьера Деньги -
Rambler's Top100Яндекс цитированияСоздать форум | © phpBB | Бесплатный форум поддержки | Контакты | Сообщить о нарушении | Создать он-лайн дневник